Doanh nghiệp FDI trước “làn sóng” IFRS và Chính sách Thuế mới: Những thay đổi trọng yếu cần lưu ý

Trong bối cảnh Việt Nam đang nỗ lực hội nhập sâu rộng vào thị trường tài chính toàn cầu, việc áp dụng Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS) và sự ra đời của các chính sách thuế mới như Nghị định 320/2025 được xem là những bước ngoặt lớn. Bài viết đưa ra những phân tích về lộ trình thực hiện và những tác động trực tiếp đến cộng đồng doanh nghiệp, đặc biệt là khối FDI.

1. IFRS tại Việt Nam: Không còn là câu chuyện của tương lai

Sau nhiều năm chuẩn bị, lộ trình áp dụng IFRS tại Việt Nam đã có những bước tiến mới thông qua các dự thảo thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. Việc chuyển dịch sang IFRS không chỉ là thay đổi về ngôn ngữ kế toán mà còn là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp hội nhập thị trường vốn quốc tế.

• Đối tượng: Chỉ áp dụng cho 2 nhóm chính là các doanh nghiệp FDI và các tổ chức thuộc Trung tâm Tài chính Quốc tế tại Việt Nam. Các doanh nghiệp niêm yết hiện chưa được đưa vào nhóm bắt buộc trong dự thảo này để tránh xáo trộn.
• Áp dụng “nguyên mẫu” (Prototype): Thay vì Việt hóa, các doanh nghiệp sẽ áp dụng trực tiếp bản gốc tiếng Anh từ IASB. Điều này đảm bảo tính nhất quán và minh bạch tuyệt đối cho các nhà đầu tư nước ngoài.
• Lợi ích từ “Một bộ sổ”: Điểm sáng lớn nhất của dự thảo mới là cho phép doanh nghiệp FDI khi đã chọn IFRS thì chỉ cần lập một bộ báo cáo tài chính duy nhất để nộp cho tất cả các cơ quan chức năng, thay vì phải duy trì song song hệ thống VAS (Chuẩn mực kế toán Việt Nam) như trước đây.
• Cột mốc 2026 – Thời điểm “vàng” để bắt đầu: Mặc dù lộ trình tự nguyện dự kiến bắt đầu từ năm 2027, nhưng do yêu cầu về số liệu so sánh 3 năm liên tiếp của IFRS, các chuyên gia khuyến cáo doanh nghiệp phải bắt đầu vận hành hệ thống từ năm 2026 để đảm bảo tính sẵn sàng.

Mốc thời gian quan trọng:

• Thông tư dự kiến có hiệu lực từ 01/01/2027.

Lưu ý đặc biệt: Theo IFRS 1 (Lần đầu áp dụng), báo cáo tài chính phải có số liệu so sánh của ít nhất 3 kỳ. Do đó, nếu doanh nghiệp muốn áp dụng vào năm 2027, họ bắt buộc phải vận hành hệ thống song song từ năm 2026 để có số liệu đầu kỳ chính xác.

• Bảng so sánh chi tiết VAS và IFRS

2. Nghị định 320/2025: Những thay đổi “nóng” về Thuế Thu nhập doanh nghiệp

Có hiệu lực ngay từ ngày 15/12/2025, Nghị định 320 hướng dẫn Luật Thuế TNDN mới đã mang đến những điều chỉnh quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến túi tiền của doanh nghiệp.

Ưu đãi thuế suất cho doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ

Lần đầu tiên, một lộ trình giảm thuế rõ rệt được thiết lập dựa trên doanh thu năm trước liền kề:

• Thuế suất 15%: Dành cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ VNĐ.
• Thuế suất 17%: Dành cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ VNĐ.
• Thuế suất 20%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ VNĐ.
• Lưu ý: Quy định này có những ràng buộc chặt chẽ với các doanh nghiệp có quan hệ liên kết để tránh việc chia tách pháp nhân nhằm trục lợi thuế.

Siết chặt thanh toán không dùng tiền mặt: Ngưỡng 5 triệu VNĐ

Đây là thay đổi gây bất ngờ nhất đối với bộ phận kế toán. Ngưỡng thanh toán tiền mặt được trừ khi tính thuế đã giảm từ 20 triệu xuống còn 5 triệu VNĐ. Đặc biệt, quy định này bao trùm cả các khoản chi như tiền lương và mua hàng hóa dịch vụ không có hóa đơn GTGT.

“Nếu chi lương trên 5 triệu đồng bằng tiền mặt từ ngày 15/12/2025, doanh nghiệp có nguy cơ bị loại toàn bộ chi phí này ra khỏi chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế”.

3. Thuế chuyển nhượng vốn đối với FDI

• Thay vì tính 20% trên phần chênh lệch (lãi) như trước đây, quy định mới áp dụng mức thuế 2% trên giá chuyển nhượng (doanh thu).
• Ngoại lệ: Các giao dịch tái cấu trúc nội bộ trong cùng một tập đoàn (không thay đổi công ty mẹ tối cao) sẽ không phát sinh thuế chuyển nhượng vốn.

4. Lời khuyên cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp cần chủ động thực hiện 3 bước sau để tránh rủi ro pháp lý:

1. Rà soát quy trình thanh toán: Ngay lập tức điều chỉnh việc chi trả lương và các khoản chi nhỏ lẻ sang hình thức chuyển khoản để đáp ứng ngưỡng 5 triệu VNĐ.
2. Đánh giá lại hệ thống kế toán: Xem xét khả năng chuyển đổi sang IFRS sớm để giảm bớt gánh nặng báo cáo kép.
3. Cập nhật các khoản ưu đãi mới: Đặc biệt là các chi phí liên quan đến R&D (được trừ lên đến 200%) và các dự án Net Zero để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

• Chi phí R&D: Được tính vào chi phí được trừ lên đến 200% giá trị thực chi (nếu doanh nghiệp không bị lỗ sau khi áp dụng).
• Bù trừ lỗ: Cho phép bù trừ lãi từ chuyển nhượng bất động sản với lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh (điểm mới so với trước đây).
• Tiền ăn ca: Bỏ mức khống chế 730.000đ/tháng, doanh nghiệp được tự quyết định dựa trên thỏa ước lao động và quy chế nội bộ

Link bài phân tích trên Youtube: https://youtu.be/TN3_eTB19vE

———

TVN-Trading là công cụ hỗ trợ phân tích thị trường – Phân tích cơ sở cấu hình giao dịch – Cấu hình dòng tiền và là Công cụ giám sát – đánh giá giá vận động của cổ phiếu thường kỳ, hỗ trợ công việc Kiểm soát rủi ro trong giao dịch chứng khoán. @TVNPARTNERS-I50423

———

TVN & PARTNERS cung cấp Dịch vụ tư vấn quan hệ nhà đầu tư chuyên sâu, bao gồm: Xây dựng chiến lược Quan hệ nhà đầu tư; Phân tích định giá doanh nghiệp; Chiến lược phát triển thị trường vốn; Chiến lược truyền thông tài chính; Chiến lược lan tỏa thông tin; Quản lý công việc bố trí thông tin.

———

CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN TVN & PARTNERS (TVN)
Địa chỉ: Số 5, Đường số 61, Khu phố 5, Phường Tân Phong, Quận 7, HCM
Fb: / tvnpartners
Group: https://zalo.me/g/rkkgxm238
Webiste: https://tvnpartners.com.vn/
Email: contact@tvnpartners.com.vn
Youtube: https://www.youtube.com/channel/UCtcyTwZK1JzDjAeyG-__aOQ/
Tiktok: https://www.tiktok.com/@tvnpartners?is_from_webapp=1&sender_device=pc

———

#TTCK #VNIndex #ChứngKhoán #PhânTíchThịTrường #ThịTrườngChứngKhoán #IR #TVNPartners #TVN #Tưvấnquanhệnhàđầutư #TưvấnIR #QuanhệNhàđầutư #InvestorRelations #IR #Tưvấntàichínhdoanhnghiệp #TưvấnIB #Tàichínhdoanhnghiệp #IB #TVNTrading #Giámsátgiaodịch #Sứcmạnhdòngtiền #Muabánchủđộng #Dấuhiệumua #TVNPARTNERS #TVN #TVNTrading #FDI #VietnamFinance #IFRS #IFRSVietnam #ThueTNDN #LuatThue2025 #KeToanTruong #CFOVietnam #CFO #TaiChinhDoanhNghiep #TaxUpdate #CorporateTax #Compliance #ChuyenGiaTaiChinh #KienThucKinhTe #DauTuNuocNgoai #Luat67_2024 #NghiDinh320 #ChuyenDoiSoTaiChinh #AI #ChinhSachThue #BusinessVietnam #FinanceTransformation #Taichinh2025 #LuatThueMoi #DoanhNghiepFDI #TuVanThue